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                                                                                                                                                                          澳门金沙网上娱乐:科创板首现中止审核!主动撤回还是另有原因?更有3家公司或将“被中止” 竟因康美案牵连

                                                                                                                                                                          2019-05-12 23:10 五台县资讯站

                                                                                                                                                                            5月12日晚间,科创板已受理企业九号机器人有限公司(简称九号智能)审核状态变更为“中止”。这是科创板申报开始以来,第一家成为“中止”状态的企业。

                                                                                                                                                                            对此原因,证券时报记者从上交所获悉,2019年4月上旬,九号机器人将投资者持有的优先股转为普通股。根据科创板股票上市审核问答相关要求,需增加一期审计(截止2019年6月30日),公司申请中止审核以完成加审工作,并更新申报材料。

                                                                                                                                                                            上交所科创板信息披露平台显示,九号智能的申报材料是4月17日受理,尚未进入上交所问询阶段。

                                                                                                                                                                            截至5月12日晚间8时,共有108家申报企业获得上交所受理,问询企业数量达到86家,中止企业1家。

                                                                                                                                                                            上交所于今年3月1日公布的《上交所科创板股票发行上市审核规则》第六章为“审核中止与终止”,其中第64条提到,出现以下7种情形的,发行人、保荐人等应及时告知上交所,上交所(条例中亦称“本所”)将中止其发行上市审核。

                                                                                                                                                                            1、发行人及其控股股东、实际控制人涉嫌贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的犯罪,或者涉嫌欺诈发行、重大信息披露违法或其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为,被立案调查或者被司法机关立案侦查,尚未结案;

                                                                                                                                                                            2、发行人的保荐人或者签字保荐代表人、证券服务机构或者相关签字人员因首次公开发行并上市、上市公司发行证券、并购重组业务涉嫌违法违规,或者其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查,或者被司法机关侦查,尚未结案;

                                                                                                                                                                            3、发行人的保荐人、证券服务机构被中国证监会依法采取限制业务活动、责令停业整顿、指定其他机构托管或者接管等监管措施,尚未解除;

                                                                                                                                                                            4、发行人的签字保荐代表人、证券服务机构相关签字人员被中国证监会依法采取市场禁入、限制证券从业资格等监管措施,尚未解除;

                                                                                                                                                                            5、保荐人或者签字保荐代表人、证券服务机构或者相关签字人员,被本所实施一定期限内不接受其出具的相关文件的纪律处分,尚未解除;

                                                                                                                                                                            6、发行上市申请文件中记载的财务资料已过有效期,需要补充提交;

                                                                                                                                                                            7、发行人及保荐人主动要求中止审核,理由正当并经本所同意。

                                                                                                                                                                            根据九号智能此次的“将投资者持有的优先股转为普通股,需增加一期截止2019年6月30日的审计材料”原因,应该对应的是上述7个条件中的最后一条,即公司主动要求中止。

                                                                                                                                                                            公司回应:将及时提交恢复审查申请▲▲▲

                                                                                                                                                                            今晚,九号智能方面则向证券时报·e公司记者表示,目前公司正积极配合相关中介机构准备此次科创板IPO中止审查后的相关资料,公司将根据相关事项进展情况,严格按照法律法规及监管部门的有关规定,及时履行信息披露义务。公司将在完成相关程序后,及时向上交所提交恢复审查申请。

                                                                                                                                                                            4月17日九号智能披露的招股说明书显示,公司2014年12月成立于开曼群岛,主营业务为各类智能短程移动设备的设计、研发、生产、销售及服务。经过多年的发展,公司产品已形成包括智能电动平衡车、智能电动滑板车、智能服务机器人等品类丰富的产品线。

                                                                                                                                                                            该公司在相关领域拥有或申请中的国内外专利达1000余项。公司与小米集团形成了良好的战略合作伙伴关系,小米集团向公司定制电动平衡车、电动滑板车等相关产品;报告期内,公司与小米集团发生的关联销售交易金额分别占公司当期营业收入的55.75%、73.76%及57.31%。

                                                                                                                                                                            这次公司拟发行不超过704.09万股A类普通股股票,作为发行CDR的基础股票,占CDR发行后公司总股本的比例不低于10%,基础股票与CDR之间的转换比例按照1股/10份CDR的比例进行转换,本次拟公开发行不超过7040.92万份CDR。预计融资20.77亿元。拟投入智能电动车辆项目、年产8万台非公路休闲车项目、研发中心建设项目和智能配送机器人研发及产业化开发项目等。

                                                                                                                                                                            曾将普通股价值与转换价差额计为亏损▲▲▲

                                                                                                                                                                            招股书披露,由于九号智能具有红筹及VIE架构且存在表决权差异安排,因此发行人选择2.1.3及2.1.4第二套标准即:预计市值不低于人民币50亿元,且最近一年营业收入不低于人民币5亿元。这与之前首设“特别表决权”的优刻得所选的上市标准相同。

                                                                                                                                                                            财务数据显示,2018年公司实现营业收入、净利润分别为42.48亿元、-17.99亿元;公司扣非后归母净利润则为5.44亿元。每份存托凭证对应净资产为-11.8元。研发投入方面,2016年-2018年公司研发费用占营业收入比例分别为6.19%、6.61%、2.9%。可比公司有飞科电器、科沃斯、小狗电器和漫步者,后者2016、2017年平均值为3.22%、3.02%。

                                                                                                                                                                            据证券时报·e公司记者了解,在上述招股书披露后,九号智能的亏损数据曾引发关注。对此,九号智能认为,在公司高速发展的过程中,优先股对应的公允价值随之增长。公司发展越好、估值越高,可转换可赎回优先股对应的公允价值越高。这些可转换可赎回优先股在公司上市完成后按照约定的比例转换为普通股。在会计计量上,国际财务报告准则要求将普通股价值与转换价之间的差额计为账面上的亏损。

                                                                                                                                                                            “这只是一种会计处理方式,并非公众通常理解的因经营不善而导致的亏损,对公司的持续经营不会产生影响。根据招股书披露,目前该公司盈利及现金流情况良好,2018年公司扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润达5.4亿元。”九号智能方面表示。

                                                                                                                                                                            还有多少科创板申报公司可能“中止审核”?▲▲▲

                                                                                                                                                                            记者发现,除去第一条“实际控制人涉嫌犯罪”等情形在事情被曝光之前外界无法预知外,其余多条可能导致受理企业“中止审核”的情形,都可以得到一些线索。例如,第二条提及的“保荐人或者签字保荐代表人、证券服务机构被中国证监会立案调查且尚未解除的”情形,很可能预示目前另有至少3家申报(且已问询)企业,也将面临“中止审核”的风险。

                                                                                                                                                                            据媒体报道,中国证监会已于5月9日向康美药业的年报审计会计师事务所——广东正中珠江会计师事务所下发立案调查通知书。

                                                                                                                                                                            事实上,4月30日,年报发布最后关口。凌晨时分,康美药业发布了2018年年报和2019年一季报。 年报中,广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)为该公司出具了保留意见的审计报告。同时,康美药业发布会计差错更正说明,称2018年以前营业收入、营业成本、费用及款项收付方面存在账实不符的情况。

                                                                                                                                                                            市场质疑,康美药业这件事情曝光出来,近300亿元说没就没,差错金额十分巨大。市场也把矛头直指公司的审计机构正中珠江会计师事务所,应该为康美药业所谓的“财务差错”承当一定的责任。从2001年起,正中珠江已连续为康美药业审计了18年的财报。

                                                                                                                                                                            证券时报记者发现,科创板目前所有受理企业中,由广东正中珠江会计师事务所负责审计服务工作的申报企业共有3家:广东利元亨智能装备股份有限公司、武汉科前生物股份有限公司、江苏联瑞新材料股份有限公司。

                                                                                                                                                                            上述3家已被上交所发出问询函、但暂未完成全部回复的公司,会否因为广东正中珠江会计师事务所,而成为新的“中止审核”公司呢?资深投行研究人士王骥跃表示“不排除有这个可能”。